Peculiarities of the tax system in Ukraine

Ukraine’s tax system includes three main subsystems:

  • subsystem of taxation of legal persons;
  • subsystem taxation of individuals;
  • state trust funds fees.

According to the legislation tax payments are divided into two groups:

  • national taxes and fees;
  • local taxes and fees.

 

  National taxes and fees

The main national taxes and fees include:

  • company income tax - 18%;
  • personal income tax – 18%;
  • value-added tax - 20%;
  • social tax - from 36,76 до 49,7% of payroll fund (depending on the class of risk);
  • excise tax;
  • fee for the first registration of a vehicle;
  • environmental tax;
  • customs duty;
  • land fee.

 

Local taxes and fees

Local taxes and fees procedure is set by rural, village and city councils. Local taxes and fees include:

  • property tax, different from land fee;
  • single tax;
  • charge for certain types of business activities;
  • vehicles parking fee;
  • tourist tax.

 

Simplified tax system

  Simplified taxation system in Ukraine gives the right not to pay a lot of taxes and fees that makes the bookkeeping easier. The simplified tax system (single tax) can be used both by individual entrepreneurs and resident entities. According to changes the simplified tax system is divided into four groups:

  • Group 1– individual entrepreneurs who do not use hired labour, exclusively retail goods from trading places on markets and conduct business activity to provide public services. The volume of income during the year does not exceed 300 000 UAH.
  • Group 2– individual entrepreneurs who employ less than 10 persons and the amount of income is 1,5 million UAH, that conduct business activity to provide public services, including household (to single tax payers and population), production and sale of goods, restaurant business activity.
  • Group 3–individuals and legal persons and the amount of income does not exceed 5 million UAH.  
  • Group 4– agricultural producers, whose share of agricultural  goods production for the previous tax year is equal to or greater than 75%.

Single tax payers who belong to the third or fourth group, have the right to choose the single tax of 5% of income without VAT or 3% of revenue with VAT.

Tax basis, tax rates of single contribution:

Customs duty, its taxpayers and dutiable goods

Dutiable goods are:

  • goods, the customs value of which exceeds the equivalent of 500 euros, goods that are imported into the customs territory of Ukraine or exported outside the customs territory of Ukraine by enterprises;
  • goods imported (sent) to the customs territory of Ukraine in the amount taxable by customs payments in accordance with Article 234 and part XII of the Customs Code, and also parts V and VI of the Tax Code of Ukraine;
  • goods, vehicles realized in accordance with Article 243 of the Customs Code.

 

The basis of duty taxation of goods transported across the customs border of Ukraine is:

  • goods for which the law sets ad valorem tax- the customs cost of goods;
  • goods for which the law sets specific tax - the quantity of such goods is in set by law units.

Besides the duty, declaring goods in an appropriate customs regime a person has to pay the value added tax (VAT) (20%) and in cases prescribed by law, an excise duty if these are excisable goods.

2_Ватутіне - 21,2 карта (1)

×

2_Ватутіне - 21,2 фото (2)

×

2_Ватутіне - 21,2 фото

×

2_Валява_0,2_1

×

2_Валява_0,2_2

×

2_Городищенський Валява 4,5 карта

×

2_Городищенський Валява 4,5 фото (5)

×

ВязiвокКарта

×

2_Городищенський Вербівка - 30,0 карта (1)

×

2_Городищенський Вербівка - 30,0 фото (2)

×

2_Городищенський Вербівка - 30,0 фото (1)

×

2_Городищенський Валява 4,5 фото (3)

×

2_Городищенський Городище 30,0 Карта

×

2_Городищенський Городище 30,0 фото (1)

×

2_Городищенський Городище 30,0 фото (2)

×

2_Городищенський Дирдин 29,8873 Карта

×

×

×

Городищенський Товста 14,8 фото (2)

×

Городищенський Товста 14,8 фото (1)

×

2 Драбівський Шрамківка 32,27 карта

×

2 Драбівський Шрамківка 32,27 фото (1)

×

2 Драбівський Шрамківка 32,27 фото (2)

×

×

×

×

×

×

×

2_Звенигородський Вільхівець - 6,0 карта (2)

×

2_Звенигородський Вільхівець - 6,0 фото (1)

×

2_Звенигородський Вільхівець - 6,0 фото (3)

×

2_Звенигородський Звенигородка - 14,8 карта

×

2_Звенигородський Звенигородка - 14,8 фото (2)

×

2_Звенигородський Звенигородка - 14,8 фото (3)

×

2 Золотоніський Привітне 0,6 карта

×

2 Золотоніський Привітне 0,6 фото

×

2 Золотоніський Привітне 20,0 карта

×

2 Золотоніський Привітне 20,0 фото

×

2_Камянський Ребедайлівка 5,5 карта

×

2_Камянський Ребедайлівка 5,5 фото

×

2_Камянський Ребедайлівка 5,5 фото2

×

2_Канівський Келеберда 5,0 карта

×

2 Канівський Кононча 1,6 викопіровка

×

2_Катеринопільський Кайтанівка 11,0 карта (1)

×

2_Катеринопільський Кайтанівка 11,0 фото (1)

×

2_Катеринопільський Кайтанівка 11,0 фото (2)

×

2_Катеринопільський Лисича Балка 15,0 карта (1)

×

2_Катеринопільський Лисича Балка 15,0 фото (2)

×

2_Катеринопільський Лисича Балка 15,0 фото (3)

×

2_Катеринопільський Петраківка 18,75 карта (1)

×

2_Катеринопільський Петраківка 18,75 фото (1)

×

2_Катеринопільський Петраківка 18,75 фото (2)

×

2_Катеринопільський Ступичне 7,7 карта (2)

×

2_Катеринопільський Ступичне 7,7 фото (1)

×

2_Катеринопільський Ступичне 7,7 фото

×

2_Корсунь Шевченківський Виграїв 0,2822 карта2

×

2_Корсунь Шевченківський Виграїв 0,2822 фото 2

×

2_Корсунь-Шевченківський 0,9154 карта (1)

×

2_Корсунь-Шевченківський 0,9154 фото

×

2_Лисянський Аеродром 2,39 карта

×

2_Лисянський Аеродром 2,39 фото

×

2_Лисянський Лисянка 10,0 карта

×

2_Лисянський Лисянка 10,0 фото

×

2_Маньківський Маньківка 8,4 карта (2)

×

2_Маньківський Маньківка 8,4 фото (1)

×

2_Маньківський Маньківка 8,4 фото (3)

×

2_Монастирищенський Цибулів 9,5 карта (1)

×

2_Монастирищенський Цибулів 9,5 фото (1)

×

2_Монастирищенський Цибулів 9,5 фото (3)

×

2_Сміла 1,4 карта

×

2_Сміла 1,4 фото (1)

×

2_Сміла 1,4 фото

×

2_11

×

2_Сміла І 0,25 фото (1)

×

2_Сміла І 0,25 фото (2)

×

2_Сміла ІІ 0,25 фото (1)

×

2_22 2

×

2_Сміла ІІ 0,25 фото (2)

×

2_Тальнівський Глибочок 8,5 карта

×

2_Тальнівський Глибочок 8,5 фото (1)

×

2_Тальнівський Глибочок 8,5 фото (3)

×

2_Тальнівський Кобринова Гребля 12,0 карта

×

2_Тальнівський Кобринова Гребля 12,0 фото

×

2_Тальнівський Лащова 3,0 карта

×

2_Тальнівський Лащова 3,0 фото

×

2_Тальнівський Лащова 4,0 карта

×

2_Тальнівський Лащова 4,0 фото (1)

×

2_Тальнівський Лащова 4,0 фото (2)

×

2_Тальнівський Лащова 8,0 карта

×

2_Тальнівський Лащова 8,0 фото (1)

×

2_Тальнівський Лащова 8,0 фото (2)

×

2_Тальнівський Майданецьке 2,0 карта (1)

×

2_Тальнівський Майданецьке 2,0 фото (1)

×

2_Тальнівський Майданецьке 2,0 фото (2)

×

2_Тальнівський Майданецьке 5,0 карта (1)

×

2_Тальнівський Майданецьке 5,0 фото (1)

×

2_Тальнівський Майданецьке 5,0 фото (3)

×

2_Тальнівський Майданецьке 6,1 карта

×

2_Тальнівський Майданецьке 6,1 фото (1)

×

2_Тальнівський Майданецьке 6,1 фото (2)

×

2_Тальнівський Тальянки 19,5 карта

×

2_Тальнівський Тальянки 19,5 фото (2)

×

2_Тальнівський Тальянки 19,5 фото (6)

×

2 Уманський Піківець 16,15 фото (8)

×

2 Уманський Піківець 16,15 фото (10)

×

2 Уманський Піківець 16,15 фото (12)

×

2_Черкаський Шелепухи 40,0 карта

×

2_Черкаський Шелепухи 40,0 фото (2)

×

2_Черкаський Шелепухи 40,0 фото (5)

×

2_Чигиринський Боровиця 4,3 карта

×

×

×

2_Чигиринський Боровиця 10,0 карта (1)

×

×

Чигиринський Боровиця 10,4 карта (1)

×

×

×

2_Чигиринський Рацеве 40,0 фото (2)

×

×

2_Чигиринський Рацеве 40,0 фото (3)

×

2_Чигиринський Рацеве Адамівка 7,7 карта (1)

×

2_Чигиринський Рацеве Адамівка 7,7 фото

×

2_Чигиринський Рацеве Токи 10,2 карта (1)

×

2_Чигиринський Рацеве Токи 10,2 фото

×

2_Чигиринський Скелівка гранкарьєр 11,1843 карта (1)

×

2_Чигиринський Рацеве Токи 10,2 фото

×

2_Чигиринський Скелівка гранкарьєр 11,1843 карта 13

×

2_Чигиринський Тарасо-Григорівка 10,9 карта (2)

×

2_Чигиринський Тарасо-Григорівка 10,9 фото

×

2_Чигиринський Топилівка 20,0 фото (1)

×

2_Чигиринський Топилівка 20,0 фото (3)

×

2_Чигиринський Топилівка 20,0 карта (1)

×

2_Чигиринський Чигирин Асфальтний 2,4 карта (1)

×

2_Чигиринський Чигирин Асфальтний 2,4 фото (1)

×

2_Чигиринський Чигирин Асфальтний 2,4 фото (1)

×

2_Чорнобаївський Лихоліти 16,6516 карта

×

Жашківський Жашків Ковбасний цех карта

×

Жашківський Жашків Ковбасний цех фото (2)

×

Жашківський Жашків Ковбасний цех фото (3)

×

Жашківський Кривчунка Цех пюре карта

×

Жашківський Кривчунка Цех пюре фото (1)

×

Жашківський Кривчунка Цех пюре фото (6)

×

Звенигородський Моринці ТоргПобутЦентр карта

×

Звенигородський Моринці ТоргПобутЦентр фото (1)

×

Звенигородський Моринці ТоргПобутЦентр фото (2)

×

2_Золотоноша Котельня Соборна карта2

×

2_Золотоноша Котельня Соборна фото

×

2_Золотоноша Котельня Шепелівська карта

×

2_Золотоноша Котельня Шепелівська фото

×

2_Золотоноша Котельня Шепелівська фото2

×

2_Камянський Косарі карта

×

2_Камянський Косарі фото

×

2_Камянський Хлiбозавод карта

×

2_Камянський Хлiбозавод фото

×

2_Камянський Хлiбозавод фото2

×

2 Канів Енергетиків 186 карта3

×

2 Канів Енергетиків 186 фото

×

2 Канів Енергетиків 186 фото2

×

2_Лисянський Громова вода карта

×

2_Лисянський Громова вода фото

×

2 Лисянський Лисянка Типографія карта2

×

2_Сміла Орізон карта

×

2_Сміла Орізон фото (1)

×

2_Сміла Орізон фото (2)

×

2 Умань Уманьферммаш карта

×

×

2_Черкаси Укрпьезо зйомка зверху

×

×

2_Черкаси ЧШК фото

×

2_Черкаси ЧШК фото 3

×

2_Черкаси ЧШК фото 6

×

2_Черкаси ЧШК ІІ карта

×

2_Черкаси ЧШК ІІ фото 2

×

2_Черкаси ЧШК ІІ фото 3

×

2_Чорнобаївсьий Іркліїв Майстерня фото (1)

×

2_Чорнобаївсьий Іркліїв Майстерня фото (2)

×

2_Чорнобаївський Іркліїв Комплекс будівель КСП Чорнобаївська МПМК-2 фото (1)

×

2_Чорнобаївський Іркліїв Комплекс будівель КСП Чорнобаївська МПМК-2 фото (2)

×

2_Чорнобаївський Іркліїв Комплекс будівель КСП Чорнобаївська МПМК-2 фото (3)

×

2_Чорнобаївський Іркліїв Цех залізобетонних виробів фото (1)

×

2_Чорнобаївський Іркліїв Цех залізобетонних виробів фото (2)

×

Ватутіне готель Миру 51 фото (1)

×

Ватутіне готель Миру 51 фото (2)

×

Ватутіне готель Миру 51 фото (14)

×

Ватутіне Кондитерський цех фото (1)

×

Ватутіне Кондитерський цех фото (2)

×

 

×

×

Городищенський Валява БК карта (1)

×

Городищенський Валява БК фото (1)

×

Городищенський Валява БК фото (4)

×

Городищенський Валява Побут комбінат карта (1)

×

Городищенський Валява Побут комбінат фото (1)

×

Городищенський Валява Побут комбінат фото (3)

×

Городищенський Ксаверове НВК карта

×

Городищенський Ксаверове НВК фото (3)

×

Городищенський Ксаверове НВК фото (1)

×

Жашківський Пугачівка БК Карта

×

Жашківський Червоний кут ЗОШ Карта

×

Жашківський Червоний кут ЗОШ фото (1)

×

Жашківський Червоний кут ЗОШ фото (11)

×

Камянський Лубенська школа фото

×

Камянський Лубенська школа карта

×

2 Канівський Келеберда ДНЗ Журавлик фото (1)

×

2 Канівський Келеберда ДНЗ Журавлик фото (14)

×

2 Канівський Кононча сільрада план зд

×

Канівський Межиріч Школа фото (1)

×

2 Канівський Пекарі школа карта

×

2 Канівський Пекарі школа Приміщення їдальні

×

2 Канівський Пекарі школа фото (2)

×

2_Катеринопільський Кайтанівка Контора КСП карта (1)

×

2_Катеринопільський Кайтанівка Контора КСП фото (3)

×

2_Катеринопільський Кайтанівка Контора КСП фото (1)

×

Катеринопільський Розсохуватка Дитсадок карта (1)

×

Катеринопільський Розсохуватка Дитсадок фото (3)

×

Катеринопільський Розсохуватка Дитсадок фото (5)

×

Корсунь-Шевченківський Глушки Дитсадок карта (2)

×

Корсунь-Шевченківський Глушки Дитсадок фото (1)

×

Корсунь-Шевченківський Глушки Дитсадок фото (2)

×

Корсунь-Шевченківський Селище ОТГ Дитсадок карта

×

Корсунь-Шевченківський Селище ОТГ Дитсадок План

×

2 Лисянський Лисянка Адмінприміщення карта2

×

2 Лисянський Писарівка ФАП карта

×

Маньківський Буки лікарня карта

×

Маньківський Буки лікарня фото

×

Адмiн.будiвля_вул.Ржевс_ка,_92

×

Сміла Гуртожиток Стуса, 35а карта

×

Сміла Гуртожиток Стуса, 35а фото (1)

×

Сміла Гуртожиток Стуса, 35а фото (3)

×

Сміла Незаверш.буд-во Палія,4 фото2

×

Тальнівський Антонівка ФАП карта

×

Тальнівський Антонівка ФАП фото (2)

×

Тальнівський Антонівка ФАП фото (4)

×

Тальнівський Глибочок Дитсадок карта

×

Тальнівський Глибочок Дитсадок фото (5)

×

Тальнівський Тальянки Будинок культури карта (2)

×

Тальнівський Тальянки Будинок культури фото (2)

×

Тальнівський Тальянки Будинок культури фото (3)

×

Тальнівський Тальянки Будинок культури карта (1)

×

Тальнівський Тальянки гуртожиток фото (1)

×

Тальнівський Тальянки гуртожиток фото (3)

×

2 Умань Богуна 387,0 карта

×

2 Умань Богуна 387,0 фото

×

2 Умань Велика Фонтанна 120,2 карта

×

2 Умань Велика Фонтанна 120,2 фото

×

2 Умань Герцена 223,1 карта

×

2 Умань Герцена 223,1 фото

×

2 Умань Європейська 589,6 карта

×

2 Умань Європейська 589,6 фото

×

2 Умань Чехова 320,0 карта

×

2 Умань Чехова 320,0 фото

×

2 Умань Чкалова 454,1 карта

×

2 Умань Чкалова 454,1 фото

×